Co się zmienia od 1 stycznia 2027 – podatki, składki, opłaty

Od 1 stycznia 2027 r. wzrosną płaca minimalna i składki ZUS przedsiębiorców, a KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich firm. Na podpis prezydenta czekają wyższa akcyza na alkohol i wyższy VAT na część napojów. Nowa skala PIT, podwyżka CIT i ograniczenie ryczałtu również czekają już na decyzję prezydenta Karola Nawrockiego. Sprawdzamy, co jest już przesądzone, co pozostaje projektem i ile państwo zabierze z Twojego portfela.

Stan prac legislacyjnych aktualizujemy na 7 listopada 2026 r., po 68. posiedzeniu Sejmu (5–6 listopada). Wyraźnie oddzielamy przepisy już ogłoszone w Dzienniku Ustaw od ustaw czekających na prezydenta i od projektów, które mogą się jeszcze zmienić.

Ile wyniesie płaca minimalna w 2027 roku?

Minimalne wynagrodzenie od 1 stycznia 2027 r. wyniesie 4950 zł brutto, a minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorców 32,30 zł. Tak stanowi rozporządzenie Rady Ministrów z 14 września 2026 r. (Dz.U. 2026 poz. 1213). Obecnie jest to 4806 zł i 31,40 zł za godzinę, czyli podwyżka wynosi 144 zł, ok. 3 proc. W Radzie Dialogu Społecznego nie było porozumienia, a związkowcy chcieli 5200 zł. Pensję minimalną otrzymuje ok. 1,58 mln osób.

Wyższa płaca minimalna to nie tylko więcej pieniędzy dla pracownika. Rosną całkowity koszt zatrudnienia, a w ślad za nią także składki ZUS przedsiębiorców, składka zdrowotna i część kar. O konsekwencjach dla pracodawców pisaliśmy we wrześniu.

Jakie składki ZUS zapłaci przedsiębiorca w 2027 roku?

Preferencyjny ZUS (dla nowych firm przez 24 miesiące) liczony jest od 30 proc. płacy minimalnej. Podstawa wyniesie więc 1485 zł, a składki społeczne 469,85 zł miesięcznie z dobrowolnym chorobowym lub 433,47 zł bez niego. Tę samą minimalną podstawę, 1485 zł zamiast 1441,80 zł, będą mieli korzystający z Małego ZUS Plus. Limit przychodu uprawniający do tej ulgi (120 tys. zł) się nie zmienia.

Pełny ZUS liczony jest od 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Projekt ustawy budżetowej na 2027 r. (druk nr 3150) zakłada przeciętną pensję na poziomie 10 033 zł wobec 9420 zł w 2026 r. Jeśli ten wskaźnik się utrzyma, podstawa wyniesie 6019,80 zł, a składki społeczne z chorobowym i Funduszem Pracy 2052,15 zł miesięcznie. To o 125,39 zł więcej niż w 2026 r. (1926,76 zł), czyli ok. 1505 zł rocznie. Ostateczną kwotę ZUS ogłosi po uchwaleniu budżetu.

Minimalna składka zdrowotna dla rozliczających się według skali i podatkiem liniowym wzrośnie do 445,50 zł (9 proc. płacy minimalnej). Za styczeń płaci się jeszcze 432,54 zł, a nowa kwota obowiązuje od składki za luty. Ryczałtowcy poznają nowe kwoty w styczniu, po publikacji przez GUS przeciętnego wynagrodzenia za IV kwartał. W 2026 r. było to 498,35 zł, 830,58 zł lub 1495,04 zł miesięcznie, zależnie od przychodu.

Według naszych wyliczeń przedsiębiorca na pełnym ZUS zapłaci w 2027 r. łącznie z minimalną składką zdrowotną prawie 2500 zł miesięcznie, zanim zarobi na siebie choćby złotówkę. O tej podwyżce pisaliśmy we wrześniu.

Co z podatkami PIT, CIT i ryczałtem od 1 stycznia 2027 roku?

Pakiet podatkowy czeka na decyzję prezydenta. Sejm 5 listopada uchwalił nowelizację ustaw o PIT, CIT i ryczałcie (druki nr 3293 i 3323): 236 posłów było za, 207 przeciw, nikt się nie wstrzymał. Senat 6 listopada nie wniósł poprawek i ustawę przekazano prezydentowi. Przewiduje ona trzystopniową skalę: 12 proc. do 130 tys. zł dochodu, 24 proc. od 130 do 150 tys. zł oraz 32 proc. powyżej 150 tys. zł. Dziś obowiązuje jeden próg 120 tys. zł. Kwota wolna (30 tys. zł) się nie zmienia. Danina solidarnościowa od dochodów powyżej 1 mln zł wzrośnie z 4 do 5 proc., po raz pierwszy przy płatności do 2 maja 2028 r.

Tę samą ustawą rząd chce mocno ograniczyć ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Limit przychodów spadnie ośmiokrotnie, z 2 mln euro do 250 tys. euro, liczony według przychodów z 2026 r. Dla wielu małych firm oznacza to przymusowe przejście na skalę lub podatek liniowy oraz inne zasady liczenia składki zdrowotnej.

Poprawek Senatu do wcześniejszego pakietu (druk nr 3147, stanowisko Senatu w druku nr 3270) nie głosowano na tym posiedzeniu. Rząd wniósł niemal ten sam pakiet ponownie, jako druk nr 3293, a komisja przedstawiła sprawozdanie w druku nr 3323. Uchwalona wersja przewiduje CIT 22 proc. dla firm o przychodach powyżej 50 mln euro. Sejm odrzucił m.in. propozycje utrzymania CIT na poziomie 19 proc. oraz corocznej waloryzacji progów PIT. Nowej skali, wyższego CIT i ograniczenia ryczałtu nie należy jeszcze traktować jako obowiązujących przepisów: ich wejście w życie zależy od zakończenia procedury ustawodawczej.

Osobna ustawa o wsparciu przemysłu energochłonnego (druk nr 3159) przewiduje z kolei czasowe podwyższenie CIT dla firm o przychodach powyżej 50 mln euro, które osiągają według rządu „niestandardowo znaczące zyski”, głównie w sektorze paliwowym i energetycznym. Z tych pieniędzy mają być finansowane dopłaty do energii dla przemysłu. Ona również wróciła do Sejmu z poprawkami Senatu. Ustawa o ulgach (druk nr 3149), przyjęta wcześniej przez Senat bez poprawek, została przekazana prezydentowi 28 października; na 68. posiedzeniu nie wracała do merytorycznych zmian. Wydłuża ulgę na robotyzację, podwaja ulgę dla krwiodawców i likwiduje ulgę internetową.

Panie Prezydencie, pamięta Pan te słowa?

„Ja, niżej podpisany, Karol Nawrocki, pragnąc walczyć o silną, dumną i bezpieczną Polskę, w pełni świadomy doniosłości i odpowiedzialności urzędu Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej, który zamierzam objąć, z najwyższym szacunkiem i… pic.twitter.com/fWdB1EVnEH

— Sławomir Mentzen (@SlawomirMentzen) 19 października 2026

Sławomir Mentzen, prezes Nowej Nadziei, 19 października przypomniał prezydentowi Karolowi Nawrockiemu jego przedwyborczą deklarację: „nie podpiszę żadnej ustawy, która podnosi Polakom istniejące podatki, składki i opłaty lub wprowadza nowe obciążenia fiskalne Polaków”. Prezydent w grudniu 2025 r. zawetował wcześniejsze ustawy podnoszące akcyzę na alkohol i opłatę cukrową.

Co z VAT i KSeF od 1 stycznia 2027 roku?

Podstawowe stawki VAT się nie zmieniają, a limit zwolnienia podmiotowego zostaje na poziomie 240 tys. zł. Ustawa z druku nr 3135, przyjęta przez Senat bez poprawek i czekająca na prezydenta, likwiduje jednak preferencyjny VAT dla części napojów. Chodzi o napoje z co najmniej 20 proc. soku, które są bezalkoholowymi odpowiednikami piwa, wina lub cydru albo zawierają kofeinę lub taurynę. Zamiast 5 proc. w handlu i 8 proc. w gastronomii będzie na nie 23 proc.

Krajowy System e-Faktur od 1 stycznia 2027 r. staje się obowiązkowy dla wszystkich firm. Według Ministerstwa Finansów 31 grudnia 2026 r. kończą się wyjątki dla przedsiębiorców wystawiających faktury na łącznie do 10 tys. zł brutto miesięcznie oraz dla faktur z kasy fiskalnej. Faktury dla konsumentów nadal nie muszą trafiać do KSeF. Od 1 stycznia 2027 r. mają obowiązywać kary za niestosowanie systemu. Sejm 6 listopada uchwalił jednak ustawę z druku nr 3245 odraczającą nakładanie kar do końca 2027 r.: 437 posłów głosowało za, jeden przeciw, jeden się wstrzymał. To już ustawa uchwalona przez Sejm, a nie wyłącznie projekt rządowy. W sprawdzonym wykazie etapów Sejmu nie ma jeszcze stanowiska Senatu ani przekazania jej prezydentowi; odroczenie nie jest zatem przesądzone. Co sprawdzić przed końcem roku, opisaliśmy w osobnym poradniku.

Jakie opłaty i akcyza wzrosną od 1 stycznia 2027 roku?

Wyższa akcyza na papierosy i tytoń to ostatni etap tzw. mapy drogowej uchwalonej w 2024 r. (Dz.U. 2024 poz. 1681), więc jest już przesądzona. Na e-papierosy podwyżkę wprowadza ustawa podpisana przez prezydenta i ogłoszona 23 października (Dz.U. 2026 poz. 1398). Płyn zdrożeje z 1,44 zł do 2,20 zł za mililitr, a w jednorazowych e-papierosach doliczane jest 50 zł. Stawka 50 zł od sztuki urządzeń do waporyzacji zacznie obowiązywać trzy miesiące po wejściu ustawy w życie.

Ustawa podnosząca akcyzę na alkohol (druk nr 3136) została przyjęta przez Senat bez poprawek i przekazana prezydentowi 28 października. Nie wracała do merytorycznych zmian na 68. posiedzeniu. Jeśli prezydent ją podpisze, od 1 stycznia stawka na spirytus wzrośnie z 8811 zł do 10 109 zł za hektolitr stuprocentowego alkoholu, a na piwo z 12,04 zł do 13,82 zł za hektolitr i stopień Plato. Dodatkowe wpływy mają trafić do NFZ. W sprawie opłaty cukrowej (druk nr 3155) Sejm 5 listopada przyjął poprawki Senatu: pierwszą 272 głosami za przy 21 przeciw i 147 wstrzymujących się, drugą 233 głosami za przy 56 przeciw i 149 wstrzymujących się. Ustawę przekazano prezydentowi; czeka na jego decyzję. Stawka stała ma wzrosnąć z 0,50 zł do 0,70 zł za litr, zmienna z 5 do 10 gr za każdy gram cukru powyżej 5 g w 100 ml, opłata za kofeinę lub taurynę z 0,10 zł do 1 zł za litr, a maksimum z 1,20 zł do 1,80 zł za litr.

Tankowanie od stycznia może zdrożeć. Obniżony do 8 proc. VAT na benzynę i olej napędowy oraz akcyza niższa o 29 gr na litrze benzyny i 28 gr na litrze diesla w ramach pakietu CPN obowiązują tylko do 31 grudnia 2026 r. Minister finansów Andrzej Domański zapowiedział decyzję o ewentualnym przedłużeniu w grudniu. Bez niego wróci 23-proc. VAT. Bieżące ceny i limity podajemy codziennie, a na koszt paliwa wpływa też słabnący złoty.

Co jeszcze się zmienia od 1 stycznia 2027 roku?

Abonament RTV wzrośnie z 9,50 zł do 10,80 zł miesięcznie za radio i z 30,50 zł do 34,50 zł za telewizor (rozporządzenie KRRiT, Dz.U. 2026 poz. 664). Płacąc z góry za cały rok, zapłacimy odpowiednio 116,70 zł i 372,60 zł. Opłata mocowa w rachunkach za prąd dla gospodarstw domowych się nie zmienia. Według URE wynosi od 4,29 zł do 24,05 zł netto miesięcznie, zależnie od zużycia.

Gminy mogą podnieść podatki lokalne. Według obwieszczenia ministra finansów (M.P. 2026 poz. 741) maksymalny podatek od budynków mieszkalnych wzrośnie z 1,25 zł do 1,29 zł za m², od budynków związanych z działalnością gospodarczą wyniesie do 36,49 zł za m², a górna granica dziennej opłaty targowej wzrośnie z 1176,67 zł do 1208,45 zł. Opłata miejscowa może wynieść do 3,56 zł za dobę. To stawki maksymalne, a konkretne kwoty uchwalają rady gmin. Ceny prądu i gazu na 2027 r. URE ma zatwierdzić do 17 grudnia, o czym piszemy w tekście o kosztach ogrzewania.

Zamiast podnosić podatki ciężko pracującym Polakom, zmniejszajmy gigantyczne wydatki na socjal i administrację! pic.twitter.com/EX2Wcf45tg

— Tomasz Grabarczyk (@grabarczyktomek) 27 października 2026

Unijny system ETS2, czyli opłata za emisje z ogrzewania budynków i paliw, według obecnych ustaleń UE ruszy dopiero w 2028 r. Tomasz Grabarczyk z Konfederacji przekonuje, że zamiast „podnosić podatki ciężko pracującym Polakom”, trzeba ciąć wydatki na socjal i administrację.

Zmiany od 1 stycznia 2027 roku – tabela

Źródła

• Dz.U. 2026 poz. 1213 – rozporządzenie RM w sprawie minimalnego wynagrodzenia w 2027 r.
• Ministerstwo Finansów – Krajowy System e-Faktur
• Sejm RP – wyniki głosowań 68. posiedzenia (5–6 listopada 2026 r.)
• Dz.U. 2026 poz. 1398 – nowelizacja ustawy o podatku akcyzowym
• M.P. 2026 poz. 741 – górne granice stawek podatków i opłat lokalnych na 2027 r.